האתגר: קבלת החזרי מע"מ בסין

יוני 23, 2015
כל הפוסטים

אם אתם מנהלים פעילות בסין, קרוב לוודאי שניהול החשבונות בסין והעברת דוחות כספיים שמשקפים את הפעילות האמתית להנהלת החברה בארץ הן משימות מאתגרות ולא פשוטות כלל וכלל. ראשית, משום ששיטת ניהול הכספים הסינית שונה מהשיטה הנהוגה בעולם (CHINA GAAP  RULES), אך האתגר המרכזי הוא להישאר מעודכן בשינויי הרגולציה. והם רבים ותכופים.

מעבר לכך, כדי לפתור סוגיות הקשורות בהחזרי מע"מ בסין, הניסיון מלמד שדרושה היכרות קצת יותר מעמיקה עם הבירוקרטיה הסינית.

רפורמת המע"מ

מערכות המע"מ ומס העסקים בסין עוברות רפורמה, שהחלה בשנגחאי ב- 2012, המשיכה בבייג'ינג ובשנזן, ובשנת 2013 הורחבה לתכנית פיילוט ברמה הלאומית. הרפורמה מיועדת להעביר את ענף השירותים מחבות במס עסקים לחבות במע"מ, והפיילוט צפוי להסתיים עד סוף השנה הנוכחית.

לפיילוט הלאומי שעומד להסתיים בקרוב היו שתי מטרות עיקריות:

  • לבטל מקרים של כפל מס הנוצרים במערכת המיסוי העקיף בהיעדר מנגנון זיכוי מקביל לזה של המע"מ במערכת מס העסקים.
  • לתמוך בפיתוח ענפי שירותים מתקדמים(מו"פ, שירותים טכניים, חכירה של טובין וכן מערכות תחבורה ושירותי דואר) ע"י העברתם של ענפים אלה מחבות במס עסקים לחבות במע"מ. עם השלמת הרפורמה, כלומר החל משנה הבאה, אמורים להיכלל בה גם סקטורים נוספים בתחום השירותים כגון שירותים פיננסיים ותקשורת.

נכון לרגע זה אפשר לומר שעסקים זרים קטנים ובינוניים הפועלים בשוק הסיני לא תמיד מרוויחים מהרפורמה בטווח הקצר. לדוגמה, לקוח ישראלי שלנו המספק שירותי הדרכה בסין שילם בעבר 5% מס עסקים ועכשיו משלם 6%. אם לא יהיו לו מספיק הוצאות רלוונטיות הוא לא יוכל להתקזז מול המס החדש אבל בטווח הבינוני סביר להניח שהוא אכן יוכל.

ללקוח אחר שלנו, יש הסכמי מכירות הכוללים גם סחורות וגם שירותים ולכן הוא חויב ב-17% על כל אחד מסעיפים אלה, כלומר נאלץ לשאת בהוצאות מס גבוהות יותר. גם לכך יש פתרונות שדורשים מקצועיות וירידה לפרטים וכן מו"מ עיקש מול רשויות המס.

פטור ממע"מ והחזרי מע"מ

המדיניות בתחום הפטור ממס התמתנה בסין אחרי 2008. היום למשל, כדי לעודד העברת טכנולוגיות ניתנת זכאות למע"מ בשיעור אפס לגופים המעניקים שירותי מו"פ או מיקור חוץ של תוכנה, בתנאי שיוכלו להוכיח שחתמו על הסכמים עם חברות מחוץ לסין המצביעים על תשומה טכנולוגית גבוהה. כך גם מעודדים השקעות של חברות זרות באמצעות פטור ממכס על ייבוא מכונות וציוד לשימוש עצמי, וכמובן מעודדים יצואנים – באמצעות זכאות להחזרי מע"מ על יצוא. החזרי המע"מ נעים בשיעורים של 0-17%, אולם לא בכל המקרים תהיו זכאים להחזר מלא.

המדיניות המוצהרת אמורה להקל על קבלת החזרי מס, אבל בפועל זה לא פשוט בכלל. בהיעדר ניהול קפדני ומקצועי של הפעילות העסקית והפיננסית, הזרים שמנהלים כאן עסקים מתקשים להתמודד עם כמות המסמכים והבירוקרטיה המתישה, ועם ההקפדה הסינית על קוצו של יוד בכל פרט ופרט. בסין בהחלט ראוי להיעזר בחברה מקצועית שתנהל את תכנון המס של החברה.

דוגמה מחברה ישראלית

הנה דוגמה מחברה ישראלית המנהלת חברה עצמאית בסין עם צוות לוגיסטי ואנשי כספים מקצועיים. החברה פנתה אלינו בבקשה לבצע עבורם תהליך של יצוא הכרוך בהחזרי מס, משום שהתקשו להגיע לתוצאות הרצויות מול רשויות המס. לקחנו על עצמנו את האתגר לנסות ולעשות את הבלתי אפשרי, ואכן נתקלנו בדרישות דרקוניות שהיו גורמות לכל חברה טיפוסית להתייאש ולוותר על החזר המס.

למרות זאת הצוות המקצועי של PTL GROUP ראה בכך אתגר אישי ולא ויתר, ובמאמץ סיזיפי הצליח ראשית לספק את כל המסמכים שנדרשו, שזה אתגר בפני עצמו, שנית, לשכנע את פקידי המס בכל המחוזות המעורבים שיקבלו את המסמכים, ושלישית, לקשר בין כל הגורמים המעורבים על מנת שהחזר המס יאושר. עניין מורכב כשלעצמו רק בהתחשב בפערי השפה.

לבסוף אכן השגנו את החזר המס והנה מכתב שהגיע מהלקוח ושימח את הצוות עד מאוד:

כדאי לדעת: מצבים בהם לא ניתן לקבל החזרי מע"מ

  1. קבלות מע"מ יבוא שהונפקו ע"י משרד המכס ולא דווחו לפקיד המס בתוך 180 יום.
  2. טובין שנרכשו מספק אך אינם נכללים בהגדרת תחום הפעילות העסקי של החברה בסין (scope of business)
  3. הפסדים יוצאי דופן במלאי. לדוגמא, מלאי שנותר במחסן תקופה ממושכת ואיבד את ערכו.
  4. חברות סחר המייצאות טובין שאינן יכולות להוכיח תשלומים מלקוחות מחו"ל אינן זכאיות להגיש בקשה להחזר מע"מ.
  5. חשבונית הרכישה אינה תואמת לחשבונית הייצוא.

לסיכום

העצה הטובה ביותר לחברות קטנות ובינוניות הפועלות בסין היא לבצע אופטימיזציה של מערך ניהול הכספים המקומי שלהם. היום, כדי לעמוד בדרישות של הרשויות הסיניות ולהפחית את העלויות למינימום – חיוני יותר מאי פעם לבצע בקרה קפדנית של הדוחות הכספיים ולעמוד בתאריכי היעד כדי להימנע מקנסות. וכמובן, חשוב ביותר לעקוב באופן שוטף אחר עדכונים ברגולציה.

אנו עושים זאת כבר שנים עבור לקוחותינו וגם שומרים עבורם על קשר שוטף עם פקיד המס. חברות ישראליות המנהלות את תחום הכספים בסין באופן עצמאי צריכות להקפיד על כך גם הן.

הפוסט הזה נכתב על בסיס שיחה עם Shirley Xia  מנהלת מחלקת הכספים של PTL Group . שירלי בעלת תואר בראיית חשבון מאוניברסיטת Dong Hua ומאחוריה למעלה מ-10 שנות ניסיון כחשבת ומנהלת כספים בסין.  אצלנו ב-  PTL Group שירלי אחראית על תיקי לקוחות של חברות ישראליות רבות הפועלות בסין, והמחלקה שלה מטפלת בניהול החשבונות, הדוחות והחזרי המס שלהם במסירות רבה.

אל תהססו לפנות אלינו אם אתם מנהלים פעילות בסין או מתכננים להיכנס לשוק הסיניתמיד נשמח לייעץ ולתרום מניסיוננו, וכן, גם להציע פתרונות מעשיים שעובדים.

להתראות,

צוות   PTL Group