חשבונית מס – השיטה הסינית

אחד ממושגי המפתח שכל בעל עסק או לקוח בסין מכיר הוא Fapiao, או בעברית: חשבונית. ניהול עסקים בסין דורש התמצאות במערכת ההפקה והניהול של חשבוניות המס הסיניות שהיא מרכיב משמעותי בניהול חשבונות בסין. גם זה, כמו מנגנונים רבים בסין, שונה מהמקובל במערב.

מה כדאי לדעת על מערכת ה- Fapiao?

במילים פשוטות – Fapiao זו חשבונית. היא משמשת כ"הוכחת רכישה" של מוצר או שירות, הניתנת לקונה על ידי המוכר. הפקת חשבונית מס בסין נעשית באמצעות תכנה ממשלתית, על גבי טופס חשבוניות שמסופק לחברה מראש ומודפס במדפסת מיוחדת המחוברת למערכת המיסוי המרכזית הנקראת Golden Tax System. כל עסקה מקומית בסין חייבת להיות מתועדת ומגובה על ידי הנפקת חשבונית, ואם המוכר מסרב להנפיקה אז הקונה רשאי לדווח עליו לרשויות המס.

מנהל המיסוי הסיני (STA- State Taxation Administration) הוא הגוף האמון על ניהול מערכת החשבוניות. בין תחומי אחריותו להפיק, להפיץ, לתעד ולפקח על התנהלות מערך החשבוניות במדינה. מנהל המיסוי אחראי גם על הקצאת חשבוניות לעסקים על בסיס היקף פעילותו של העסק (Business Scope). כך למשל, עסקים הנחשבים משלמי מיסים קטנים (small-scale taxpayers) זכאים למכסה של פנקס חשבוניות אחד המכיל בין 20-25 חשבוניות, וסכום כל אחת מהן לא עולה על 10,000 RMB.

בסוף החודש, כאשר החברה מדווחת על המע"מ ועל היטל המע"מ (VAT surtax), מערכת המיסוי אוספת מידע מה-Golden Tax System בכדי להעריך כמה החברה צריכה לשלם. אם סכום המע"מ שעליו החברה מבקשת להזדכות אינו תואם את הרשומות שבמערכת, המערכת תנעל ורואה החשבון של החברה יצטרך להגיע פיזית ללשכת המס המקומית בכדי להסביר את הסיבה לחוסר ההתאמה. רק אז ישחררו רשויות המס את נעילת המערכת והחברה תוכל לחזור ולהפיק חשבוניות מס בסין.

חברות בבעלות זרה (WFOE) בשלבים הראשונים שלאחר הקמת החברה בסין עשויות להיתקל במספר מגבלות באשר לכמות החשבוניות שבאפשרותן להפיק ולגובה הסכום שלהן. כדאי לדעת שהמגבלות הללו משתנות בין ערים ומחוזות בסין ונקבעות באופן נקודתי על ידי משרדי מס מקומיים.

שימושים בחשבוניות:

• הקונים משתמשים בחשבוניות על מנת לקבל החזרי מס (למשל על הוצאות העסק שלהם).
• המוכרים משתמשים בחשבוניות על מנת לקבל הנחות והחזרי מס בסין
• גופים ממשלתיים משתמשים במערכת החשבוניות לצרכי פיקוח ומניעה של העלמות מס.

סוגים של חשבוניות

חשבונית מע"מ כללית (General Fapiao)

ידועה גם כחשבונית מס, ומשמשת כהוכחה על רכישה. בהשוואה לסוג החשבוניות השני, חשבונית מסוג זה פשוטה יותר להנפקה ולמילוי, ולפיכך היא נפוצה יותר בקרב עסקים קטנים, חברות B2C ועסקאות פטורות ממס. כמו כן, לא ניתן להשתמש בה לקבלת הטבות מס.

חשבונית מע"מ מיוחדת (Special VAT Fapiao)

בנוסף להיותה עדות לרכישה, הצגת חשבונית מסוג זה מאפשרת תביעת ניכוי מע"מ. עסקים קטנים (small-scale taxpayers) לרוב לא רשאים להנפיק חשבוניות מע"מ מיוחדות, ועל כן אלו נפוצות יותר בקרב חברות B2B. בשל תפקידן, חלה חובה לשמור את החשבוניות במקום בטוח ולפקח על השימוש בהן. הקנס על אובדן חשבונית עשוי להיות גבוה יותר מהערך המקסימלי שלה.

חשבונית מע"מ מיוחדת מכילה יותר נתונים ולכן כוללת למעשה שלושה מסמכים:

• עותק להנהלת החשבונות: נשמר ומתועד בספרים של המוכר לצרכי הנהלת חשבונות בסין
• אישור על ניכוי המס: משמש להוכחת גובה המע"מ ששולם על ידי הקונה
• החשבונית עצמה: נשמרת אצל הקונה

מנהלים עסק בסין? כך מערכת FAPIAO משפיעה עליכם

1 – אם אתם מנהלים עסק שומר חוק בסין, מערכת המס המקיפה מקלה על חייכם. התחייבויות הדיווח מועברות באמצעות מערכת ה- Golden Tax, קל לעקוב אחר החזרי המס בסין, והנהלת החשבונות של העסק פשוטה למדי. זאת הסיבה שהרבה עסקים שנהגו לייבא מוצרים עברו לרכישת מוצרים מקומיים. לא רק שרכישה מקומית חוסכת את מיסי הייבוא בסין, הנפקת רישיונות, תשלום מע"מ יבוא ותשלומי מכס, אלא גם שאותם עסקים לא נדרשים לנהל רישום מורכב של מע"מ תשומות ותפוקות בכדי לקזז את עלויות המע"מ על היבוא.

אם אתם חברה זרה ללא ישות מקומית ומעוניינים למכור מוצרים או שירותים בסין – אנחנו יכולים לעזור.
PTL Group פועלת כחברת סחר מזה למעלה משני עשורים, ומייבאת סחורות או שירותים של לקוחותיה הבינלאומיים שנמכרים בסין במטבע מקומי. הקונים הסינים יכולים לשלם בקלות ובמהירות באמצעי התשלום המקומיים, לקבל חשבונית מקומית וליהנות מכל היתרונות שמערכת המס מאפשרת כולל קיזוז והחזרי מס. בד בבד, PTL Group שגבתה מהלקוחות הסינים את התמורה למוצרים או לשירותים של החברה הזרה, מוציאה את הסכום מסין ומעבירה לחברה בצורה רשמית ובטוחה.

 2- קנייה ומכירה בתוך סין –  עסקים שקונים מוצרים או רכיבים וצריכים למכור אותם בסין נדרשים להתמודד עם הרבה אתגרים. אם אין לכם ישות מקומית בסין, הספק יאלץ לייצא את המוצרים ואז לייבא אותם בחזרה לסין. נוהל זה מגדיל את ההוצאות באופן דרמטי עקב מסים, מכסים והוצאות שילוח. הוא גם הופך את תהליך החזר המס בסין למשימה מסובכת אשר רק משרדים מנוסים של הנהלת חשבונות מסוגלים לבצע. בנוסף, כחברה זרה, בוודאי אינכם מעוניינים שהלקוחות שלכם יעמדו בקשר ישיר עם הספקים שלכם.

PTL Group היא השותפה המושלמת לטיפול באתגרים אלה. אנו יכולים לקנות ולמכור בסין במטבע מקומי, עובדה שהופכת את כל התהליך ליותר פשוט: העברות בנקאיות מתבצעות תוך יום, מע"מ תשומות ותפוקות מתקזז אוטומטית והינו קל לחישוב. עם הפלטפורמה של PTL Group אין צורך להגיש בקשות מסובכות להחזרי מס. בנוסף צוות PTL Group משמש כחיץ בין הספק ללקוח ויכול לאחד משלוחים המגיעים מספקים שונים.

3- אם לחברה שלכם יש ישות בסין, ניהול מערכת ה- Golden Tax עשוי להיות מורכב. עליכם להעסיק מומחה פיננסי מקומי בעל ניסיון בהפעלת המערכת וכל הכללים החלים עליה. הרבה שגיאות מתרחשות כתוצאה מהבדלים בנהלים בין סין למדינות אחרות. לדוגמא, בהרבה מדינות, חברה שולחת מוצרים ממחסן בצירוף החשבונית. לעומת זאת, הפקת חשבוניות מס בסין מתבצעת רק אחרי קבלת התשלום בחשבון הבנק של החברה.
השירותים המקצועיים שלנו מסייעים לחברות ישראליות ובינלאומיות בשוק הסיני. צרו קשר

תהליך מעבר לחשבוניות אלקטרוניות (E-fapiao)

בשנים האחרונות סין פועלת רבות להטמעת תהליכי דיגיטציה במטרה לייעל את ההתנהלות המסחרית ולשפר את האקלים העסקי במדינה. במסגרת זו, כבר בשנת 2016 סין הטמיעה מערכת אלקטרונית לניהול החשבוניות הכלליות (General e-fapiao), ובספטמבר 2020 השיקה תכנית פיילוט דומה למערכת חשבוניות המע"מ המיוחדות (Special e-fapiao). בכירים בסין צופים כי הטמעת המערכת במגה-ערים בסין (mega-cities) תושלם במהלך 2022, והטמעה מלאה ברחבי סין תושג במהלך 2025.

יתרונות החשבונית האלקטרונית

• קל יותר להנפיק, למלא ולהפיץ
• ניתן לאמת את החשבונית באופן מקוון לפני שמגישים את הבקשה לניכוי או החזר מס בסין
• נשמרת באופן מקוון כך שאין סכנה לאבד אותה ואף ניתן להדפיסה מחדש
• חשבוניות אלקטרוניות מוטמעות בקלות במערכות הדיגיטליות שהחברה משתמשת בהן
• ה- e-fapiao ידידותית לסביבה שכן היא חוסכת את הצורך בהדפסה, בנייר ובמשלוח

ארבע משמעויות עבור עסקים בסין

• אופטימיזציה ודיגיטציה – המעבר לחשבונית אלקטרונית עתיד להשפיע לא רק על ניהול כספים והנהלת חשבונות בסין, אלא על המערך העסקי כולו. לכן זוהי הזדמנות לעדכן ולשפר באמצעות תהליכי דיגיטציה גם פונקציות נוספות בניהול העסק.
• הגברת השקיפות – לצד היתרונות של המערכת, היא גם עשויה לשפר את יכולות הפיקוח והמעקב של הממשלה אחר פעילויות עסקיות. כלים דיגיטליים אלו מגבירים את השקיפות ויחד איתם מומלץ מאוד להטמיע מערכות פיקוח ואבטחה פנים ארגוניות.
• ניהול זהיר של החשבוניות – משום שקל יותר להפיק ולהשתמש בחשבוניות אלקטרוניות, צוותים פיננסיים נדרשים להיות דרוכים וערניים למקרים של חשבונית כפולה או מזויפת, ולהימנע ממצב של כפל תשלומים.
• כדאי להתחיל להתכונן כבר עכשיו – נכון להיום השימוש בחשבוניות האלקטרוניות באזורי הפיילוט הוא בגדר בחירה בלבד, אולם עם הטמעת המערכות באופן מלא, חברות יידרשו לעמוד בכל הנהלים ולתפעל את המערכת הממשלתית החדשה. מומלץ להתחיל להיערך בהקדם.

המחלקה הפיננסית שלנו בסין מספקת שירותים לעשרות חברות זרות, ביניהן לא מעט חברות מישראל שמנהלות מכירות בשוק הסיני. החל משירותי ניהול חשבונות וניהול ספרים, ניהול מס, דרך ניהול שכר בסין, חשבונות בנק, הסכמים עם ספקים ועוד.

אם אתם זקוקים לייעוץ או שירות בתחום הניהול הפיננסי בסין – אל תהססו לפנות. נשמח לסייע.