סין היא יעד הייצוא החשוב ביותר של ישראל באסיה, והיא השוק השני בחשיבותו בייצוא מישראל בכלל. על כך יעידו המספרים, שמצביעים על עלייה מתמדת בהיקף הסחר בין שתי המדינות לאורך השנים. רק כדי לסבר את האוזן – בשנת 2018 רשם הייצוא מישראל לסין עלייה של 50% בהשוואה לשנת 2017, והיווה כ- 75% מסך הסחר בין שתי המדינות. עם זאת, כל הליך של הכנסת סחורות לסין מחייב גם תשלום מיסים. לנוחיותכם, הנה פרטי המסים הרלוונטיים:
מס ערך מוסף עבור מוצרים מיובאים
מלבד בעסקאות מכירה ומסחר בסין, מס ערך מוסף מוטל גם על מוצרים המיובאים אל תוך סין. להלן פירוט שיעורי המע"מ עבור סחורות מיובאות (בתוקף החל מאפריל 2019):
- 3% מע"מ – עבור מי שמוגדרים משלמי מיסים קטנים (small-scale taxpayers)
- 6% מע"מ – מוצרי תקשורת מתקדמים ושירותים פיננסים
- 9% מע"מ – מוצרי חקלאות, שירותים ונדל"ן
- 13% מע"מ – שאר המוצרים
- על פי תקנה שנכנסה לתוקף באפריל 2021, משלמי מיסים קטנים שמחזור המכירות החודשי שלהם לא עולה על 150,000 RMB, או שמחזור המכירות הרבעוני שלהם לא עולה על 450,000 RMB יהיו פטורים מתשלום מע"מ עד סוף דצמבר 2022
חישוב תשלום המע"מ עבור מוצרים מיובאים נעשה על פי הנוסחה הבאה:
מחיר מוצר משוער X שיעור המע"מ
קראו עוד על החזרי מע"מ בסין
מס צריכה
מס צריכה הינו אחד משני סוגי המיסים העקיפים הקיימים בסין מאז שנת 1994. חובת תשלום מס צריכה מוטלת על חברות המייבאות לסין מוצרים החייבים במס, או על חברות שמייצרות ומוכרות בסין מוצרים מסוג זה. דוגמאות למוצרים החייבים במס צריכה הם מוצרי טבק, אלכוהול, תכשיטים, מוצרי קוסמטיקה, רכבים, אופנועים ועוד. נזכיר חובת תשלום מס צריכה לא חלה על ייצוא מסין.
סחורות עליהן מוטל מס צריכה נחלקות ל-14 קטגוריות, ביניהן:
- מוצרים המזיקים לבריאות או לסביבה (כגון מוצרי טבק או אלכוהול)
- מוצרים בלתי חיוניים ומוצרי יוקרה (כגון תכשיטים יקרים, מוצרי קוסמטיקה, כלי שיט פרטיים)
- מוצרים הצורכים כמות אנרגיה גבוהה ובעקבות כך מגבירים את זיהום אוויר (כגון אופנועים)
- מוצרים בלתי ניתנים למחזור (כגון נפט, דלק, מוצרי פלסטיק חד פעמיים)
שיעור מס הצריכה על מוצרים מיובאים לסין משתנה בהתאם לסוג המוצר ולקטגוריה אליה המוצר משתייך. שיעור המס יכול לנוע על פני טווח רחב של 56%-1%. קיימות שתי נוסחאות חישוב נפוצות, על בסיס ערך כספי של המוצר או על בסיס הכמות הנרכשת.
מכס
שיעור המכס עבור מוצרים מיובאים אל סין משתנה בהתאם למדינה ממנה הסחורה מיובאת או לקטגוריה אליה המוצר משתייך:
תעריף למדינות מועדפות (Most-Favored-Nation – MFN) – מוטל על סחורות המיובאות ממדינות החברות בארגון הסחר הבינלאומי (WTO) או ממדינות בעלות הסכמי סחר עם סין. מדובר בשיעור מכס נמוך יותר בהשוואה לשיעור המכס הנגבה ממדינות שאינן מועדפות. בחודש יולי 2021 צפויה ירידה נוספת של שיעור המכס למדינות מועדפות על 176 מוצרי טכנולוגיה נבחרים.
תעריף מכס חוזי – לרוב מדובר בשיעור מכס נמוך יותר מזה הנגבה ממדינות מועדפות. מוטל על סחורות המיובאות לסין מאחת מ- 20+ מדינות שלהן הסכמי מכס חוזי עם סין. בינואר 2021 סין הורידה את שיעור המכס לכמה מהמדינות ביניהן אוסטרליה, ניו זילנד, שוויץ ועוד.
תעריף מכס מיוחד – בדרך כלל נמוך עוד יותר משיעורי המכס הנגבים בשתי הקטגוריות הנ"ל. מוטל על סחורות המיובאות לסין ממדינות שלהן הסכמי סחר ייחודיים עם סין המגדירים שיעור מכס מיוחד.
תעריף כללי – מוטל על סחורות מיובאות ממדינות שאין להן הסכמי סחר עם סין או על סחורות מיובאות ממקור לא ידוע.
תעריף לפי מכסה – מוטל על סחורות המיובאות לסין על פי מכסות שהוגדרו מראש. לרוב מדובר בשיעור מס יחסית נמוך, אך אם כמות הסחורה המיובאת חורגת מהמכסה, על העודפים יוטל מכס בשיעור גבוה בהרבה.
תעריפים זמניים – מוטלים על סחורות מיובאות שנבחרו באופן ספציפי על ידי ממשלת סין על מנת לעודד ייבוא ולספק את הביקוש המקומי. בשנת 2019 הוטל מכס זמני נמוך מזה הנגבה ממדינות מועדפות על 706 מוצרים מיובאים נבחרים.
הקלות בתשלומי מכס החל משנת 2020
מיסוי מוצרים טכנולוגיים: החל מחודש אוגוסט 2020, מספר רכיבים טכניים וחומרי גלם מרכזיים הנמנים ב"קטלוג הציוד והמוצרים הטכניים המרכזיים הנתמכים על ידי המדינה" זכו לפטור ממכס וממע"מ.
מדיניות "מס אפס" על חומרי גלם ומוצרי עזר באיזור הסחר החופשי האינאן (Hainan): בין דצמבר 2020-2025 חברות רשומות באזור הסחר החופשי באי האינאן המייבאות חומרי גלם לצורכי ייצור בתחומי האי, וזכו לפטור מתשלום מע"מ, מס צריכה ומכס. ההטבה תקפה עבור 169 מוצרים וחומרי גלם ביניהם מוצרים חקלאיים, חומרי גלם כימיים, סיבים אופטיים וכו'.
המחלקה הפיננסית שלנו בסין מספקת שירותים לעשרות חברות זרות, ביניהן לא מעט חברות מישראל שמנהלות מכירות בשוק הסיני. אנו מציעים שירותי ניהול חשבונות וניהול ספרים, ניהול מס, וגם ניהול שכר בסין, חשבונות בנק, ליווי הסכמים עם ספקים ועוד.
אם אתם זקוקים לייעוץ או שירות בתחום הניהול הפיננסי בסין – אל תהססו ליצור קשר, נשמח לסייע.
