הטבות מס ותמריצים כלכליים לעסקים הם כמובן גורם חשוב ובעל השפעה על מקבלי החלטות, ולעיתים אף הגורם המכריע בהחלטה של חברה ישראלית או בינלאומית לממש את תכנית הכניסה לשוק הסיני. על הנייר, עסקים בבעלות מקומית או זרה בסין, שעומדים בקריטריונים הנדרשים ומסוגלים לספק מסמכים תומכים, יכולים ליהנות ממגוון סוגים של הטבות מס בסין. המשיכו לקרוא כדי לגלות האם ועד כמה רשימת ההטבות הפורמאלית רלוונטית לעסק שלכם.
הטבות מס בסין – כרטיס הכניסה לשוק השני הגדול בעולם?
סוגיות של מיסוי והטבות מס הן מוכרות וידועות לאנשי עסקים ברחבי העולם. יחד עם זאת, כשמדובר בהטבות מס בסין, יש להבהיר עניין אחד חשוב: מדיניות המס המועדפת משמשת כאמצעי בידי הממשל לעידוד השקעות בשוק הסיני והפנייתן לתחומים מועדפים שמוגדרים כיעדים כלכליים לאומיים. לפיכך, הטבות המס עשויות להשתנות מדי שנה על פי סדר העדיפויות של הממשלה.
באותה נשימה, חשוב להבהיר שאין בכך כדי להרתיע חברות ישראליות מניהול עסקים בשוק הסיני. ההפך הוא הנכון, מדיניות המיסוי המועדפת היא כלי אסטרטגי המיועד למשיכת הון זר וטיפוח שותפויות ארוכות טווח עם חברות בינלאומיות. כלומר, ניתן (וכדאי) להתייחס לצעדים אלה של הממשלה כהזדמנויות להיכנס ולשגשג בכלכלה השנייה החזקה בעולם, ולא כאינטרס סיני בלעדי. עם זאת, לא כדאי להסתמך על הטבות כאלה או אחרות ב-100% וחשוב לקחת בחשבון שעסק פעיל בסין מחייב את מנהליו לשמור על גמישות בניהול האופרציה ובתכנון התקציב. זה כלל ראשון כשמנהלים עסקים בסין.
מתכננים כניסה לשוק הסיני? הסקירה הזו היא בשבילכם
הטבות מס בסין – איך זה עובד
מיסים בסין נחלקים על פי רוב לשתי קטגוריות עיקריות: מיסים המוטלים על חברות, ומיסים המוטלים על עובדים. בתוך שתי הקטגוריות האלה, הטבות המס נחלקות אף הן לשלוש קבוצות:
- הטבות מס לפי תעשייה
- הטבות מס לפי איזור גיאוגרפי
- הטבות מס לפי גודל העסק
במאמר זה נציג בפניכם כמה מהטבות המס הרלוונטיות ביותר ללקוחות PTL Group, ובעיקרם חברות B2B טכנולוגיות וחברות המשווקות ציוד ומיכון לייצור תעשייתי מתקדם.
קראו עוד על החשבונית הדיגיטלית בסין
הבהרה חשובה: הממשל המרכזי בסין מפרסם הנחיות כלליות ומשאיר גמישות יתרה לכל ממשלה מקומית (של מחוז או עיר) ליישם את ההנחיות ולקבוע תקנות שמתאימות לאזור שלהם. לכן, צריך לבדוק אילו הטבות מס רלוונטיות באזור שבו אתם פועלים או מתכוונים לפעול כי קיים שוני רב בין אזור לאזור.
הטבות מס לחברות בסין
מס חברות (Corporate Income Tax – CIT) משולם על ידי חברות הפעילות בשוק הסיני ומניבות רווח. שיעור מס החברות הכללי במדינה עומד על 25% מהרווח השנתי, אך יחד עם זאת, חברות העומדות בתנאים הנדרשים יכולות ליהנות מסוגים שונים של תמריצים והטבות מס.
מס חברות – הטבות לפי תעשייה
כחלק מהמאמץ הסיני לפתח את היכולות הטכנולוגיות במדינה ולהטמיע תהליכי דיגיטציה בנוף העסקי, חברות ישראליות שעשויות לסייע לסין במימוש חזונה יכולות להרוויח מהטבות מס משמעותיות. כך למשל, מאז ה-1 בינואר 2020, חברות תוכנה ויצרניות שבבים (IC) זכאיות לשיעור מס חברות מופחת של 10%. חברות הייטק חדשות וכן חברות הפעילות בתחומי מניעת זיהום אויר העומדות בתנאים הנדרשים יכולות ליהנות משיעור מס חברות של 15% (ההטבה בתוקף עד ה- 31 בדצמבר, 2027). חברות בענף האגרו-טק (agricultural technology) פטורות לגמרי מתשלום מס חברות.
מס חברות – הטבות לפי מיקום
הטבות אלה רלוונטיות בעיקר לחברות הרשומות באזורים המתפתחים של סין או באזורים כלכליים מיוחדים (special economic zones). למשל, חברות ישראליות הפעילות באחת מה"תעשיות המועדפות" באזורים המערביים של סין זכאיות לשיעור מס חברות מופחת של 15% (ההטבה בתוקף עד ה- 31 בדצמבר, 2030). חברות בתחומי הייצור וה- R&D בתעשיות רלוונטיות הרשומות באזור הסחר החופשי Lingang, למשל, בשנגחאי זכאיות אף הן לשיעור מס מופחת של 15% למשך חמש השנים הראשונות לפעילותן. הטבה דומה תקפה גם לחברות רלוונטיות באזור הכלכלי המיוחד בשנז'ן-הונג קונג (הטבה שתישאר בתוקף עד ה- 31 בדצמבר, 2025).
מהו דירוג המס של החברה שלכם בסין והאם אפשר לשנות אותו?
הטבות מס לעסקים קטנים בסין
הטבות מס לפי גודל העסק ניתנות בדרך כלל לעסקים קטנים בסין, כאלה שהכנסתם השנתית לא עולה על שלושה מיליון RMB ושמספר העובדים שלהן לא עולה על 300. לפי נתוני ה- OECD משנת 2022, עסקים קטנים וזעירים בסין היוו כ- 98.5% מכלל העסקים בסין, ותרמו למעלה מ-60% מהתמ"ג הכולל בשנת 2020. על פי כן, ממשלת סין רואה בעסקים קטנים מנוע להמשך הצמיחה, הרחבת שוק העבודה וההתפתחות הכלכלית הרציפה והיציבה במדינה. לאור כך, סין שואפת לייצר סביבה עסקית ידידותית לעסקים קטנים, במטרה להקל על הנטל הכלכלי שלהם ולעודד משקיעים חדשים להקמת חברה בסין ולהתבססות במדינה.
להלן שתיים מהטבות המס המשמעותיות ביותר עבור עסקים קטנים בסין:
- הטבות מס חברות: עסקים קטנים זכאים לשיעור מס אפקטיבי מופחת של 5%, ללא תלות בתעשייה בה הם פועלים או למיקום העסק (ההטבה בתוקף עד ה-31 בדצמבר, 2024).
- הטבות מע"מ: עסקים הנחשבים משלמי מיסים קטנים (small-scale taxpayers) שנהנו עד היום משיעור מע"מ מופחת של 3% על הכנסותיהם החייבות במס יהנו מעתה מהפתחה נוספת בשיעור המע"מ שיעמוד על 1% (ההטבה בתוקף עד ה- 31 בדצמבר, 2027).
קראו עוד על ניהול כספים בסין: המדריך לניהול שכר בסין
הטבות מס לעובדים בסין
מס הכנסה ליחידים (Individual Income Tax – IIT) משולם על ידי עובדים זרים בסין, כשגובה המס נקבע על פי משך השהות של העובד בסין ורמת הכנסתו. על פי רוב, הטבות מס זה ניתנות לעובדים בעלי מקצועות נדרשים ובתעשיות מבוקשות בסין, דהיינו עובדים בחברות טכנולוגיות או ייצור מתקדם.
ראוי לציין שהטבות מס ההכנסה ליחידים אינן תקפות ברחבי המדינה כולה, אלא באזורים מוגדרים. כך למשל שיעור מס הכנסה מופחת בגובה 15% ניתן לעובדים זרים בתעשיות הרלוונטיות באזור הסחר החופשי Lingang בשנגחאי, בחלקים מסוימים של בייג'ינג, ב- Grater Bay Area, באזור הסחר החופשי בהאינאן, ועוד. בכמה מהאזורים האלה (GBA, האינאן) הטבות המס יישארו בתוקף עד סוף שנת 2035.
נצלו את ההזדמנות להרוויח מהטבות המס אבל עשו זאת בחוכמה
זה הזמן לנצל את המומנטום ולבדוק האם תוכלו לשפר את דירוג המס של החברה או להינות מכמה מהטבות המס שנסקרו. אנו כמובן יכולים לסייע בכך, צרו עמנו קשר או המשיכו לקרוא על הנהלת חשבונות בסין.
