הטבות מס ותמריצים כלכליים לעסקים משפיעים על מקבלי החלטות, ולעיתים הם גם הגורם המכריע בהחלטה של חברה ישראלית/בינלאומית לממש את תכנית הכניסה לשוק הסיני. ההטבות השונות בסין משמשות את הממשל לעידוד השקעות בשוק הסיני והפנייתן לתחומים המועדפים שמוגדרים כיעדים לאומיים. עסקים בבעלות מקומית או זרה בסין, שעומדים בקריטריונים הנדרשים ומסוגלים לספק מסמכים תומכים, יכולים ליהנות ממגוון סוגים של הטבות מס בסין, על פי הקטגוריות הבאות:
קטגוריה: לפי סוג המס
ההטבה: הרחבת טווח הזכאות להטבות מס, בתשלומי 18 סוגי מס שונים.
דוגמאות: חברות המשלמות מס חברות בסין יכולות להנות מ- 69 הטבות שונות על פי קריטריונים מוגדרים, החל מנקודות זיכוי מס, דרך הפחתה בשיעור המס ועד לפטור מלא. מדיניות מס מועדפת קיימת בתנאים מסוימים גם עבור מס ערך מוסף, מס הכנסה ליחידים, ועוד.
קטגוריה: לפי מיקום
מטרת ההטבה: עידוד השקעות באזורים מתפתחים, ובאזורים כלכליים מיוחדים ברחבי סין
דוגמאות: חברות הפועלות באחת מהתעשיות המועדפות באזור מערב סין, זכאיות לשיעור מס חברות מופחת של 15% בלבד. גם חברות הפועלות באזורים הכלכליים המיוחדים בשנגחאי, שנז'ן, פוג'יאן והאינאן, נהנות מהטבה זו.
קטגוריה: לפי תעשייה
מטרת ההטבה: פיתוח תעשיות נבחרות, על פי סדרי העדיפויות הלאומיים
דוגמאות: בתעשיות המוליכים למחצה ובתחום התוכנה, חברות נהנות מהקלות בתשלומי מס חברות, מע"מ ומכסי יבוא. חברות בתחום שימור האנרגיה זכאיות לפטור מתשלום מע"מ.
קטגוריה: לפי גודל העסק
ההטבה: תמריץ לעסקים קטנים בשוק הסיני התחרותי
דוגמאות: עסקים קטנים בסין (שהכנסתם השנתית לא עולה על שלושה מיליון RMB), נהנים מאז 2020 משיעור מס חברות נמוך (2.5%) עד לגובה הכנסה של מיליון RMB.
הטבות מס לעסקים קטנים בסין
על פי ההגדרות וחוקי המס הרשמיים, כ-90% מהעסקים בסין מוגדרים כעסקים קטנים. לפיכך, ממשלת סין רואה בעסקים קטנים מנוע להמשך הצמיחה, הרחבת שוק העבודה וההתפתחות הכלכלית הרציפה והיציבה במדינה. לאור כך, סין שואפת לייצר סביבה עסקית ידידותית לעסקים קטנים, במטרה להקל על הנטל הכלכלי שלהם ולעודד משקיעים חדשים להקים חברה בסין ולהתבסס במדינה.
להלן ריכוז הטבות המס העיקריות שעסקים קטנים בסין זכאים להן בשנת 2022:
שיעור מס חברות מופחת
שיעור מס החברות (Corporate Income Tax) הכללי במדינה עומד על 25%. בפועל, עסקים קטנים זכאים למס אפקטיבי מופחת:
- 2.5% מס על גובה הכנסה של עד מיליון RMB, בתוקף עד ה-31 בדצמבר 2022
- 5% מס על גובה הכנסה שנתית בין אחד לשלושה מיליון RMB, בתוקף עד ה-31 בדצמבר 2024
הרחבת הפטור מתשלום מע"מ
עסקים הנחשבים משלמי מיסים קטנים (small-scale taxpayers), שהכנסתם השנתית החייבת במס לא עולה על חמישה מיליון RMB, זכאים למדיניות מע"מ מועדפת. במסגרת זו, עסקים שמחזור המכירות החודשי שלהם לא עולה על 150 אלף RMB (או שהמחזור הרבעוני שלהם לא עולה על 450 אלף RMB), פטורים מתשלום מע"מ, בצירוף מסמכים תומכים (למשל חשבוניות מס בסין). בנוסף, חברות שמוגדרות משלמי מיסים קטנים ונהנו עד היום משיעור מע"מ מופחת של 3% על הכנסותיהם החייבות במס יהנו מעתה מפטור מלא על תשלום מע"מ. לתשומת לבכם, הטבות אלו תקפות עד ה- 31 בדצמבר 2022.
קיצוץ שיעור מס הכנסה אישי לבעלי עסקים עצמאים
יזמים ואנשי עסקים שבבעלותם עסק עצמאי והכנסתם השנתית לא עולה על מיליון RMB, יוכלו ליהנות עד סוף השנה מקיצוץ של 50% בגובה מס ההכנסה האישי על חלק מהכנסתם.
עם זאת, בשנת 2024 צפויה להיכנס לתוקף רפורמת מס שתעלה את נטל המס המשולם על ידי עובדים, ותוביל לעלייה גם במחיר העסקת עובדים זרים בסין.
השירותים המקצועיים שלנו מסייעים לחברות ישראליות ובינלאומיות בשוק הסיני. צרו קשרפטור ממע"מ לבנקים, לטובת עסקים קטנים
כדי לעודד מוסדות פיננסים להמשיך לתת הלוואות ולהציע תכניות סיוע לעסקים קטנים ועצמאים, הבנקים בסין יהיו פטורים מתשלום מע"מ על הכנסותיהם מריבית. כמו כן, עסקים קטנים ובנקים החותמים על חוזי ההלוואה יהיו פטורים מתשלום מס בולים (stamp duty). שתי ההטבות הללו תקפות עד ה-31 בדצמבר 2023.
כדאי לדעת, שמאז כניסת חוק ההשקעות לתוקף (ינואר 2020) אשר משווה את מעמדן של חברות בבעלות זרה לזה של חברות בבעלות מקומית, ההטבות ניתנות באופן שווה לכל העסקים הקטנים בסין ללא קשר לזהות בעלי החברה. ההטבה תינתן כל עוד תחום הפעילות של החברה לא נכלל ב"רשימה השלילית" (ענפי תעשייה בהם יש הגבלה או איסור על השקעות זרות).
הרבעון הראשון של השנה עוד לא הסתיים וזו הזדמנות לבדוק אם אפשר לשפר את דירוג המס של החברה בסין, ואם תכנון המס שלכם מתחשב בכל הטבות המס בסין לשנה זו. אנו כמובן יכולים לסייע בכך, צרו עמנו קשר או המשיכו לקרוא על הנהלת חשבונות בסין.
