ההתנהלות הבירוקרטית עם חשבוניות וקבלות בסין יכולה להיות מתישה ומסורבלת, אבל לאחרונה מסתמן שינוי. במאמר זה נציג את היתרונות, הסוגים והשימושים העיקריים של חשבוניות מס דיגיטליות הנכנסות לאחרונה לשימוש בסין, וכן נתייחס להשפעתן על ניהול העסקים בסין.
לפני שנתחיל, חשוב להבהיר שבסין אין לעגל פינות ויש לקחת את התהליך ברצינות רבה. רק לציין את המובן מאליו, יש להפיק חשבונית על כל עסקה ואת כל החשבוניות יש לשמור באופן מאורגן כדי להגיש דיווח תקופתי לרשות המיסים בסין. במידה ונתקלתם בספק שאינו מוציא חשבונית מס ניתן לפנות לרשות המיסים הסינית להמשך טיפול.
מהי חשבונית מס דיגיטלית?
פה-פיאו (Fāpiào) בתרגום לעברית היא חשבונית מס. חשבוניות מס בסין, כמו בכל מדינה אחרת מהוות תיעוד והוכחה לרכישה ולמכירה של סחורה או שירות. המושג Fāpiào בסין מתאר את החשבונית עצמה, כאשר זהו מושג מפתח שכל בעל או בעלת עסק בסין צריכים להכיר.
עד לאחרונה כל החשבוניות היו מודפסות על נייר, אולם כבר כמה שנים ששלטונות סין מתכוננים לשינוי ובדצמבר 2020 השיקו תכנית פיילוט בכמה ערים גדולות ברחבי סין, בהן החלו לתעד עסקאות ב- e-Fapiao (חשבונית ״אלקטרונית״). אפשר בהחלט להודות לנגיף הקורונה על כך שזירז את הטמעת החשבונית הדיגיטלית בסין, שכן הוא הגורם ליצירת הצורך הדחוף להפיק ולדווח על חשבוניות מס מרחוק, בתקופות של סגרים והגבלות תנועה.
הגורם האחראי על ניהול מערכת החשבוניות בסין הוא רשות המיסים הסינית (STA- State Taxation Administration). ה- STA אחראי על הקצאת חשבוניות לעסקים, ניהול מערכת ההפקה וכן פיקוח על השימוש בחשבוניות מס בכל סין. ה-STA מקצה חשבוניות לעסקים על בסיס היקף פעילות העסק (Business Scope). כך למשל, עסקים הנחשבים משלמי מיסים קטנים (small-scale taxpayers) זכאים רק למכסה של פנקס חשבוניות אחד המכיל בין 20-25 חשבוניות, וסכום כל אחת מהן לא יעלה על 10,000 RMB.
אם אתם מנהלים חברה בבעלות זרה (WFOE) או מתכננים כניסה לשוק הסיני, אתם עלולים להיתקל במספר מגבלות באשר לכמות החשבוניות שבאפשרותכם להפיק וגובה הסכום שלהן. כדאי לבדוק מה הכמות שרשות המיסים הקצתה עבור חברות בינלאומיות ולקחת בחשבון שהמגבלות הללו משתנות בין ערים ומחוזות בסין ונקבעות באופן נקודתי על ידי משרדי מס מקומיים.
השימושים העיקריים של חשבונית מס בסין:
- הקונים משתמשים בחשבוניות מס כדי לקבל החזרי מס (למשל על הוצאות מוכרות לעסק)
- המוכרים משתמשים בחשבוניות מס כדי לקבל הנחה או החזרי מס בסין
- גופים ממשלתיים משתמשים במערכת החשבוניות לצרכי פיקוח ומניעה של העלמות מס
בשנת 2016 לאחר סיום ההטמעה של מערכת דיגיטלית להפקת חשבוניות המס הרגילות בסין, הוחלט על ביצוע פיילוט נוסף של חשבוניות מס מיוחדות, והוא החל ב-2020. לאחר שנתיים, בספטמבר 2022 המערכת החדשה לניהול חשבוניות מס דיגיטליות ״מיוחדות״ סיימה את תקופת ההרצה שלה ואושרה לשימוש בערי הענק של סין. הממשל בסין מעוניין שכל החשבוניות במדינה יעברו לצורה דיגיטלית עד שנת 2025. כל חברה שתרצה להיכנס לשוק הסיני תוכל ליהנות מהטמעתה של המערכת שנועדה להקל על עסקים.
יתרונות החשבונית הדיגיטלית החדשה:
- היא נשמרת באופן מקוון, לכן אין סכנה לאבד את החשבונית וניתן להדפיסה מחדש בעת הצורך
- היא שומרת על הסביבה בכך שחוסכת נייר, דיו ועלויות שילוח
- היא נוחה יותר להנפקה והפצה מכל מקום
- ניתנת לאימות באופן מקוון
- פלטפורמה יעילה לקבלת החזרי מס
כיצד תשפיע החשבונית הדיגיטלית על עסקים בסין
- דריכות התחלתית – מכיוון שקל יותר להפיק ולהשתמש בחשבוניות דיגיטליות, ומאחר ומדובר בפרוצדורה חדשה, הצוות הפיננסי נדרש להיות דרוך וערני, לזהות מקרים של חשבונית כפולה או מזויפת, ולהימנע ממצב של כפל תשלומים.
- דיגיטציה ואוטומטיזציה – המעבר לחשבוניות דיגיטליות השפיע לא רק על ניהול כספים בסין, אלא על מערך העסק הכולל. זו הזדמנות טובה להעביר עוד תהליכים בעסק לפלטפורמות דיגיטליות.
- שקיפות, בקרה ופיקוח – עם המעבר לשימוש במערכת הדיגיטלית החדשה, יהיה יותר סדר והפיקוח יתהדק. יכולות המעקב של רשות המיסים אחר הפעילות העסקיות גדלה ואיתה גם השקיפות. לכן, מומלץ מאוד להטמיע את מערכות הפיקוח והאבטחה הפנים ארגוניות כדי למנוע אי נעימויות מול החוק. (אנו נשמח לסייע בכך).
סוגים של חשבוניות מס
חשבוניות המס בסין (מודפסות או מקוונות) נחלקות לשני סוגים, החשבונית הכללית והחשבונית המיוחדת:
חשבונית מס כללית – משמשת כהוכחה לרכישה בין שני גורמים. היא פשוטה וקלה להנפקה והיא נפוצה מאוד בקרב עסקאות פטורות ממס, עסקים קטנים וחברות B2C. אבל, לא ניתן לקבל על חשבונית זו ניכוי מס.
חשבונית מס מיוחדת – חשבונית זו מאפשרת לעסקים לתבוע ניכוי מע״מ , לכן היא מקובלת לשימוש בין חברות B2B. עסקים קטנים אינם רשאים להנפיק חשבוניות כאלה בדרך כלל. על חשבוניות אלו חשוב לשמור במקום בטוח ולהקפיד לפקח על השימוש בהן. אובדן של חשבונית מיוחדת גורר קנס כבד. במובן זה המעבר לחשבונית דיגיטלית מסייע לעסקים בארגון ושמירת המידע לדיווח, וגם מסייע לגורמי הפיקוח לעקוב אחר תנועת הכספים בשוק הסיני.
כשעושים עסקים בסין יש לציית לחוקי המס המקומיים, לרגולציה הארצית והמחוזית בתחום הפיננסי. ניהול חשבונות בסין דורש הקפדה מלאה ברמה היומיומית על כל דרישות החוק, שהרי אף אחד לא מעוניין להיות בצד הלא נכון של החוק במדינה זרה.
PTL Group מסייעת לעשרות חברות בינלאומיות בסין כבר יותר משני עשורים, והמחלקה הפיננסית שלנו מספקת בסין שירותי ניהול חשבונות, ניהול ספרים, ניהול מס, ניהול שכר בסין, פתיחה וניהול של חשבונות בנק, עריכת הסכמים עם ספקים, ועוד. אל תתפשרו על ניהול מקצועי בסין בתחום הפיננסי.
