ניהול פיננסי והנהלת חשבונות בסין

כשמדובר בניהול פיננסי בסין, גם מנהלי כספים בכירים ומנוסים השולטים ברזי המקצוע ובכל התקנות החשבונאיות הבינלאומיות, נתקלים בקושי. הסיבה היא שלסין יש חוקים משלה. חברות בינלאומיות המנהלות עסקים בסין נאלצות להתמודד לא רק עם רפורמות בחוקים לאומיים, אלא גם עם תקנות מקומיות שמשתנות ממחוז למחוז ולעיתים גם מעיר לעיר. אם לא די בכך, המרחק הגיאוגרפי, חסמי התקשורת וחוסר ההתמצאות בשיטות ניהול הספרים המקומית, הופכים את הניהול הפיננסי של העסק בסין לאתגר משמעותי ביותר.

החדשות הטובות הן שאתם לא צריכים להתמודד עם זה לבד. כבר למעלה מ-20 שנה שאנו ב- PTL Group מסייעים לחברות רבות לנהל את האופרציה שלהן בסין. בתחום הפיננסי, הצוות שלנו מביא עמו ידע מקצועי מקומי והרבה ניסיון בתכנון מס ובמלאכת התיאום שבין הפעילות בסין לבין הצרכים והנהלים של חברת האם.

לפניכם 8 נקודות שמנהלי כספים היו רוצים לדעת בנוגע לסין, כך עולה מכמות הפעמים שנשאלנו בנושאים אלה לאחרונה 🙂

1. דירוג מס בסין

בהתאם לרמת העמידה של חברות בחבויות המס שלהן, מוענק לחברות בסין דירוג מס (Taxpayer Credit Rating) המשפיע על גבולות הפעילות המותרת של החברה, ועל היחס שתקבל מהרשויות. בסין קיימים חמישה דירוגי מס שונים המסומנים באמצעות האותיות A,B,M,C,D: הדירוגים A ו- B מעידים על דירוג מס גבוה שבצידו הטבות כלכליות, ואילו הדירוגים C ו- D מעידים על דירוג מס נמוך, המביא עמו רמת פיקוח גבוהה יותר מצד הרשויות. דירוג המס M הוא דירוג ניטרלי המוענק לחברות חדשות לאחר שלב ההקמה.

כנראה תשמחו לדעת שניתן לשפר את דירוג המס, אך זה כרוך באיסוף מחדש של כל רשומות החברה החל מהשנה שבה נקבע דירוג המס הנמוך. רואה החשבון שלכם יצטרך לוודא שכל המסמכים תקפים ומהימנים, ולהגישם במרוכז ללשכת המס. על אף שמדובר בפעולה מתישה, יש בהחלט טעם להשקיע בכך משאבים בשל  האינטגרציה ההדוקה שיש בין מערכת דירוג המס לבין מערכת דירוג אשראי החברות בסין (Corporate Credit System). מבחינה עסקית, המשמעות היא שלקוחות ושותפים עסקיים פוטנציאליים בסין יכולים לבדוק את הרקורד שלכם במערכת, והמידע שימצאו עליכם ישפיע על ההחלטות שיקבלו ביחס לשיתוף פעולה עמכם.

2. תשלומי מע"מ והחזר מס בסין

שיעורי המע"מ בסין עומדים כיום על 3%, 6% ו-13%, בהתאם לסוג המוצר או השירות הנסחרים בתוך סין. על סחורות ומוצרים המיוצאים מסין לא מוטל מע"מ ואם בכל זאת נגבה מע"מ בתהליך הייצוא, ניתן לדרוש החזר. את הבקשה להחזר מע"מ שנתי יש להגיש עד ה-30 באפריל בצירוף מסמכים. התהליך עשוי להימשך בין 2-3 חודשים.

על מנת לקבל החזרי מס בסין, חשוב להקפיד על תיאום בין צוות המכירות המרכז את חשבוניות המס לבין הצוות הפיננסי האחראי על הגשת הדוחות למשרד המס. אם סכום המע"מ המצוין על החשבונית (שעליו החברה מבקשת להזדכות) אינו תואם את הרשומות שבמערכת המיסוי המרכזית, המערכת תינעל ורואה החשבון של החברה יצטרך להגיע פיזית ללשכת המס המקומית בכדי להסביר את הסיבה לחוסר ההתאמה. רק אז ישחררו רשויות המס את נעילת המערכת והחברה תוכל לחזור ולהפיק חשבוניות מס בסין.

3. מערכת החשבוניות הסינית

חשבונית מס בסין נקראת Fapiao  וחובה להנפיקה בתום כל עסקה בסין. חשבוניות המס מופקות באמצעות תכנה ממשלתית, על גבי טופס חשבוניות שמסופק לחברות מראש ומודפס במדפסת מיוחדת המחוברת למערכת המיסוי המרכזית. לפיכך, מעבר להיותה הוכחה על קנייה, חשבונית המס משמשת חברות לצורכי קבלת הנחות והחזרי מס בסין, וכן הן כלי ניטור ופיקוח בידי הרשויות.

עסקים בסין משתמשים באחד משני סוגי חשבוניות מרכזיים, חשבונית מע"מ כללית (General Fapiao) וחשבונית מע"מ מיוחדת (Special VAT Fapiao), והחלוקה מתבצעת בדרך כלל על פי היקף הפעילות של העסק. חברות בבעלות זרה (WFOE) בשלבים הראשונים שלאחר הקמת החברה בסין עשויות להיתקל במספר מגבלות באשר לשימוש בחשבוניות, אך אלו משתנות בין אזורים בהתאם להחלטות משרדי מס מקומיים.

כחלק מהשאיפה להקל על ניהול עסקים בסין, הממשלה השיקה בשנת 2016 מערכת דיגיטלית לניהול חשבוניות (e-fapiao), שהטמעתה ברחבי סין כבר בעיצומה וצפויה להסתיים במהלך שנת 2025. כדאי לזכור שעם היתרונות הרבים של החשבונית הדיגיטלית, היא גם מגבירה את יכולת הפיקוח של הרשויות.

4. העסקת עובדים בסין ותכנון תקציב

כמקובל במדינות מערביות, גם בסין חברות מחויבות להשתתף בכיסוי הביטוחים הסוציאליים של העובדים. תכנית הביטוחים הסינית מורכבת מארבעה ביטוחי חובה פלוס קרן דיור (לעובדים סינים בלבד). אחוז ההפרשה לביטוחים הסוציאליים השונים של העובדים משתנה בין אזורים בסין, למשל אחוז ההשתתפות של מעסיק בביטוח הרפואי של עובד בשנגחאי עומד על 10.5%, בעוד שבבייג'ינג ובגואנגז'ואו אחוז ההשתתפות עומד על 9.8% ו- 5.45% בהתאמה. חשוב ביותר גם לזכור שבסין חלה חובה על המעסיק לממן לעובדים בדיקות רפואיות (לא פעם מדובר בסכום גבוה מאוד), וכן, כמו בארץ, גם בסין נפוץ שחברות זרות, בפרט בתעשיות תחרותיות, מציעות לעובדים מקומיים תכניות ביטוח יקרות במטרה למשוך כוח עבודה מקצועי ומיומן.

בשנת 2024 צפויה להיכנס לתוקף רפורמת מס אשר תבטל את הטבות המס של העובדים הזרים בסין. על אף שמדובר במס הכנסה אישי, במרבית המקרים החברה המעסיקה היא זו שעתידה לספוג את הסכום, כדי לא לפגוע באטרקטיביות התפקיד. קראו עוד על ניהול שכר בסין ועל גיוס והעסקת עובדים בסין

5. אזורי סחר חופשי בסין

21 אזורי סחר חופשי פזורים כיום ברחבי סין, וכל אחד מהם מתמקד בתעשייה אחרת. חברות בבעלות זרה הפועלות באחד מאזורי הסחר החופשי בסין, נהנות מיתרונות מגוונים כגון זירוז תהליך הקמת החברה המקומית, חובת דיווח לרשויות בתדירות נמוכה יחסית, פטור מתשלומי מס ייבוא, דחייה במועדי תשלומים, אחסנת סחורות פטורה ממכס, גביית תשלום במטבע זר, ועוד.

6. מדריך רגולציה לניהול כספים בסין

מהו גובה ההון הראשוני שמומלץ לרשום כשמקימים חברה בסין, באיזה בנק כדאי לפתוח חשבון חברה ומהי הדרך היעילה להוצאת כספים מסין? תשובות לשאלות אלו ולסוגיות אחרות שעשויות להטריד מנהלי כספים, ניתן למצוא במדריך הרגולציה לניהול פיננסי בסין, אשר נכתב על ידי הצוות המקצועי של PTL Group עבור לקוחותינו, חברות מערביות המנהלות פעילות בסין.

המדריך מכיל מידע רגולטורי ומעשי המתעדכן על בסיס קבוע. זהו מקור נגיש ונוח המיועד למי שכבר מנהל חברה מקומית בסין ולמי ששוקל כניסה לשוק הסיני. המדריך זמין באתר שלנו בכל עת:

7. ניהול ספרים בסין

תקנות החשבונאות הסיניות (CAS) שונות מתקנות החשבונאות הבינלאומיות (IFRS), מה שיוצר לא פעם קצר בתקשורת בין מנהל החשבונות הסיני לבין הצוות הפיננסי במטה החברה. למשל, בסין נהוג להתייחס לשנה פיסקלית כמתחילה באחד בינואר ומסתיימת ב-31 בדצמבר, בעוד שעל פי תקנות החשבונאות הבינלאומיות, שנה פיסקלית יכולה להתחיל בכל תאריך וממנו נספרים 12 חודשים. דוגמה נוספת היא השימוש במטבע. בשונה מהמקובל בארצות רבות אחרות, בדוחות כספיים בסין סכומי התשלומים והעסקאות צ"ל מוצגים במטבע מקומי (RMB) בלבד, ללא קשר למטבע בו התבצעה העסקה.

כתוצאה מההבדלים שבין התקנות החשבונאיות, נוצר צורך לגשר ולתאם בין הנתונים המתקבלים מסין לבין צרכי המחלקה הפיננסית במטה החברה. תהליך התרגום של הדוחות המתקבלים מסין והתאמתם לפורמט המקובל במערב עשוי להיות יקר מדי עבור חברות קטנות בעלות תקציב מוגבל שרק מתחילות את דרכן בשוק הסיני. הפתרון המומלץ הוא להיעזר בגורם שלישי מקצועי ומומחה לניהול ספרים בסין, היודע לעשות מראש את ההתאמות הנדרשות.

8. שירותי ניהול פיננסי בסין (הרבה יותר מהנהלת חשבונות בסין)

הניסיון מלמד, שדו"חות המתקבלים ממנהל חשבונות מקומי בסין, לא תמיד מצליחים לתאר תמונת מצב ברורה ואמתית של מצב החברה בסין. שירות מקומי של הנהלת חשבונות אכן מספק את רשויות המס בסין, אך לא את מנהלי הכספים, שיושבים במטה החברה וחוששים לאבד שליטה על הוצאות חריגות, רכישות מיותרות, תשלומים במכס, עדכון הפעילות הסינית ב-ERP של החברה, החזרי מס בסין, ועוד.

אם אינכם נוכחים בסין, מומלץ למנות גורם נאמן ובעל ניסיון, שיכול לקחת על עצמו את הניהול הפיננסי בסין ובמקביל לפקח על הפעילות מטעמכם ובשבילכם. המחלקה הפיננסית שלנו בסין מספקת שירותים לעשרות חברות בינלאומיות, ביניהן לא מעט חברות ישראליות שמנהלות מערך מכירות בשוק הסיני. צרו אתנו קשר ונשמח לסייע גם לכם.

הכירו את צוות המנהלות ממחלקת הכספים שלנו בשנגחאי
הנה הפנים שמאחורי השמות (מימין לשמאל): וונדי וואן , מאי ז'אנג, אמילי לו וסינדי צ'ן. תמיד לשירותכם!